מסמך לדוגמה
צוואה מחלקת את העיזבון בחלקים. יורשים לרוב מעדיפים לחלק אותו בנכסים — זה לוקח את הדירה, זה את הכסף. ההסכם הזה עושה את זה בלי ליצור עסקה חייבת במס.
מה זה
שני אחים שירשו דירה בחלקים שווים יכולים להסכים שאחד מקבל את הדירה והשני את הכספים. השאלה היחידה שחשובה כאן היא אם רשות המסים רואה בזה חלוקה או מכירה.
התשובה נמצאת בסעיף 5(ג)(4) לחוק מיסוי מקרקעין: חלוקה ראשונה של נכסי עיזבון בין יורשים אינה מכירה, ולכן אינה חייבת במס שבח ובמס רכישה — ובלבד שלא נכנס לחלוקה כסף או שווה-כסף מחוץ לעיזבון. זה התנאי שמפיל הסכמים שנוסחו בלי לשים לב.
המשמעות המעשית: אם אח אחד מקבל את הדירה ומשלם לאחיו הפרש מכיסו, ההפרש הזה הוא תמורה, והחלק שכנגדו נחשב מכירה. אם ההשוואה נעשית מתוך נכסי העיזבון עצמם — כספים, פנסיה, חשבון בנק של המנוח — זו חלוקה, והיא פטורה.
לכן ההסכם בדוגמה מפרט קודם כל מה יש בעיזבון: הדירה על גוש וחלקה, חשבון הבנק, הזכויות הפנסיוניות. רק אחרי שהתמונה מלאה אפשר לחלק בתוכה. ההסכם נערך אחרי שהוגשה הבקשה לצו קיום צוואה, ולפני שהזכויות נרשמו על שם היורשים.
המסמך
הסכם בין יורשים לחלוקת נכסי העיזבון בדרך שונה מזו שנקבעה, בלי חבות מס. PDF, שני עמודים. כל הפרטים המזהים — שמות, מספרי תעודת זהות, כתובות, מספרי תיקים ותאריכים — הושחרו לפני הפרסום.
המסמך מוצג כדוגמה להמחשה בלבד. אין זה טופס למילוי ואין להסתמך עליו כנוסח לשימוש — כל מסמך נוסח לפי נסיבות התיק שבו נערך.
מה אנחנו עושים
הסכם חלוקת עיזבון נערך בחלון מסוים — אחרי שברור מי היורשים, ולפני שהזכויות נרשמו והחלוקה הראשונה כבר בוצעה. מי שרושם קודם ומסדיר אחר כך משלם על אותה חלוקה מס מלא, כי אז כבר מדובר בעסקה בין בעלים רשומים.
המשרד מטפל בשרשרת כולה: צו ירושה או צו קיום צוואה, הסכם החלוקה, ורישום הזכויות בלשכת רישום המקרקעין. וכשהדירה שהתקבלה נמכרת בהמשך — מחשבון מס שבח לדירת ירושה נותן אומדן ראשוני לחבות.
מחשבונים ומסמכים
כלים חינמיים שנותנים תמונה ראשונית תוך דקה. בלי הרשמה ובלי להשאיר פרטים.
יצירת קשר
