בית > עורך דין דירה, בית ומה שביניהם > מס ירושה על דירה בדירת ירושה
מאמר זה מציג כיצד יש להתנהל עם דירת ירושה ואם יש מס ירושה על דירה במכירה שלכם. דירה שהתקבלה בירושה "נספרת" יחד עם הדירות האחרות שלכם, ועלולה להשפיע באופן מהותי על נטל המס במכירת הדירה. לפיכך כדאי לדעת איך להתנהל עם דירת ירושה עוד טרם רישומה על שם היורשים. לאחר קריאת מאמר זה גם אתם תדעו איך יש להתנהל נכונה עם דירה שהתקבלה בירושה ולהתחיל לחסוך כספים (בעיקר מבחינת מס ירושה על דירה).
המאמר שלפניכם נכתב בשיתוף עם עורך דין למכירת דירה ומיסוי מקרקעין, ועורך דין לדיני משפחה וירושה. המשרד שלנו 
מאור משרד עורכי דין – בית ומשפחה מצליח פעם אחר פעם להפחית את המיסים הכרוכים בדירת ירושה, וזאת על ידי שיתוף פעולה בין תחום מיסוי המקרקעין ודיני הירושה, והכרת הפטורים בין שני תחומים אלו (ויש המון).
המאמר שלפניכם מתחיל באמ;לק 
ארוך מדי; לא קראתי – תקציר המאמר. לאחר מכן המאמר מחולק לכותרות ותתי כותרות, תמונות, טבלאות, ניווט נוח, תרשימים וסליידרים, והכול כדי שיהיה לכם נוח לקרוא. כדאי לקרוא עד הסוף, המאמר מכיל מידע וערך שאין בשום מקום אחר. קצת סבלנות ונענה על כל השאלות שלכם 🙂
מאמר זה עוסק במס ירושה על דירה.
אם חיפשתם מאמרים בנושאים אחרים פנו לדפים הבאים:
דירת ירושה צריכה לעבור כמה שלבים עד להעברתה מידי המנוח לידי היורשים, והיורשים יתבקשו לעשות את הפעולות הבאות:
- רישום הצוואה על ידי צו ירושה או צו צוואה.
- תכנון מיסוי מקרקעין ליורשים, המכונה גם מס ירושה על דירה.
- הסכם חלוקה בין יורשים (לא חובה, אבל בהחלט מומלץ).
- העברת הדירה במרשם המקרקעין (או המרשם המתאים) בהתאם להסכם החלוקה.
- מכירת הדירה "החוצה" או השכרת הדירה להשקעה או מגורי היורשים בדירת הירושה.
באשר למכירת דירת ירושה או העברתה בתוך המשפחה, יש לתת את הדעת לעלויות המס הכרוכות בכל שלב ושלב (אם בכלל):
- העברת דירת ירושה מהנפטר ליורשיו – בהתאם לחוק לא מדובר "בעסקה" ולכן אין חובת מס, ואין מס ירושה על דירה או כל נכס אחר. אין מס ירושה בישראל (בינתיים).
- מכירת הדירה ליורש אחר בתוך המשפחה – בהתאם להוראות הדין העברה ליורש אחר בתוך המשפחה (אח למשל) יכולה להיחשב "עסקה" (הדרושה במס) או יכולה להיחשב "ירושה שאינה עסקה" (שאינה דרושה במס), והכל לפי התנאים של המכירה והצהרת עורך הדין שלכם (יפורט במאמר).
- מכירת הדירה שהתקבלה בירושה לאנשים "מבחוץ" – מדובר במכירת דירה לכל דבר ועניין, החייבת במס שבח. עם זאת, ישנו פטור מיוחד ממס השבח לזכאים.
מאור משרד עורכי דין – בית ומשפחהללא תוספת תשלום ובמסגרת שכר הטרחה למכירת הדירה.במבט מעמיק התעסקות עם דירת ירושה דורשת פעולות "רואות פני עתיד" לעניין החיסכון בהוצאות לטובת היורשים. המשרד שלנו יבצע עם היורשים ניתוח הוצאות מעמיק עוד בתחילת ההליך בשיחה אישית ובחינם במסגרת שכר הטרחה למכירת הדירה. הכול כדי להשאיר לכם יותר כסף מהמכירה.
למידע והתקשרות בקשו שיחה חוזרת (או שלחו לנו וואטסאפ 
).
המאמר כמס ירושה על דירה יענה על השאלות הבאות:
- איך מעבירים דירת ירושה על שם היורש?
- האם יש מס ירושה על דירה?
- איך מוכרים דירת ירושה בין אחים?
- האם יש פטור ממס השבח?
- האם ניתן לחלק בצורה שונה את הירושה?
1. דירת ירושה
דירת שהתקבלה בירושה (להלן: "דירת ירושה") היא דירתו של המנוח אשר בחר להעבירה ליקיריו לאחר מותו. זו יכולה להיות הדירה בה גדלתם, דירה להשקעה של המנוח או דירת המגורים הנוכחית שלכם עת הייתה רשומה על שם המנוח.
צריך להתייחס בכבוד הראוי
במדינת ישראל עקרון ההורשה הוא עקרון חשוב במעלה, ויש לכבד את רצונו של המוריש. המנוח העביר נכסים ליורשים כדי שהאחרונים ייהנו מהרכוש שצבר המנוח במהלך חייו. דירת המגורים (או דירות) של המוריש מקבלת יחס מיוחד, במיוחד לכל הקשור במס ירושה על דירה.
א. איך מעבירים את הדירה על שם היורשים?
העברת דירת הירושה על שם היורשים (כפי שראוי לעשותה) תתרחש בשלבים הבאים:
- קריאת צוואתו של המוריש או בדיקת החלוקה לפי החוק ("לפי דין"), כאשר אין צוואה.
- כינוס כל הנכסים הנדרשים לחלוקה, ביניהם גם דירות ירושה, ורישום שלהם על הנייר. נכסים אלו בכללותם מכונים: "עיזבון".
- בחינת נטל המס בחלוקה, לרבות מה שמכונה מס ירושה על דירה.
- ניסוח הסכם חלוקת עיזבון בין היורשים, ככל ונדרשת חלוקה שונה מהחלוקה הרשומה בצוואה/לפי דין.
- הגשת בקשה לצו ירושה או לצו צוואה לרשם לענייני ירושה (או לבית המשפט).
- הגשת צו המאושר ביחד עם הסכם חלוקת העיזבון לטאבו לצורך העברת הדירה.
- ביצוע "חלוקה ראשונית".
ב. צו צוואה
כאשר המנוח ניסח צוואה מבעוד מועד, צוואה זו באה לידי ביטוי עם מות המוריש. בדרך כלל צוואתו האחרונה של המנוח תכלול את כל הנכסים שהיו ליורש וכן הוראות מי יהנה מהם במותו.
כאשר יש צוואה תוגש (ככלל) בקשה לקבלת צו צוואה לרשם לענייני ירושה. ברוב הצוואות אין התנגדויות מיוחדות, והיורשים בסופו של יום אכן מקבלים את הרכוש לידם.
מעוניינים לחלק דירת ירושה בצורה שונה ממה שרשום בצוואה? גם לכך יש פתרון.
ג. צו ירושה
כאשר המנוח לא הותיר אחריו צוואה או כאשר הצוואה לא מתייחסת לכל הנכסים או כאשר הצוואה פגומה בדרך כזו או אחרת, יש לבקש צו ירושה כתחליף לצו קיום צוואה. במקרה הזה היורשים יהיו היורשים אשר נקבעים בחוק לפי סדר קרבתם למנוח.
בהתאם לדין, ללא צוואה מי שירש בדרך כלל את המנוח הם בן/ת זוגו (בדרך כלל חצי מהרכוש) וכן ילדיו (בחלקים שווים ביניהם). כאשר יש דירת ירושה כחלק מהעיזבון גם דירה זו תחולק (בעיקרון) בהתאם לכך. גם כאן ניתן לחלק מצורה שונה מהדין, ולהימנע ככל האפשר ממיסים מיותרים.
איך עושים זאת? קראו בהמשך.
ד. מס ירושה על דירה
נתחיל מהבשורה המשמחת – אין מס ירושה בישראל, ולא חל מס ירושה על דירה. במדינות אחרות בעולם (אירופה וארה"ב למשל) למשל, כן חל מס ירושה על דירה בשל עצם ההורשה (ובהתאם לשווי הנכסים).
האם יום אחד יהיה מס ירושה על דירה?
האם מס ירושה על דירה בדירת ירושה יחול יום אחד גם במדינתנו? בהחלט יכול להיות. חוק הירושה בישראל משתנה בהתאם "לרוח" המחוקק, ובהחלט יכול להיות שיום אחד ישראל תתיישר עם העולם ותתחיל לגבות מס על עצם ההורשה. כרגע, אין מס ירושה על דירה ואין מס העברת דירת ירושה מהמוריש המנוח ליורשיו.
אבל מכירת הדירה עצמה אנחנו כן נשלם מיסים
אז היכן הבלבול? ישנם תהליכים אחרים אשר בהם כן חל מס, והם קשורים לדירת הירושה:
- מכירת דירת ירושה בין היורשים.
- העברת דירה בירושה בין בני זוג (כשאחד מהם אינו יורש).
- מכירת דירת ירושה בין אחים.
- מכירת דירה שהתקבלה מירושה "החוצה", כלומר למי שאינו יורש.
- מכירת דירת הירושה בשוק החופשי לאחר שהיורשים קיבלו אותה לידיים שלהם.
פעולות אלו עשויות להיות חייבות במס וקשורות קשר הדוק לדירת הירושה, ולכן הציבור מכנה מס זה כמס ירושה על הדירה (אך כאמור, זה אינו המינוח הנכון). אין מס ירושה על דירה בישראל (נכון להיום).
2. מה עושים עם הדירה?
בעלות בדירת ירושה עוברת בהתאם לצו הצוואה או לצו הירושה שניתן על ידי רשם הירושה. לאחר העברת הבעלות בדירה כל יורש רשאי לעשות בדירה כפי שהוא חפץ, והבחירה בידו:
- מגורים בדירה.
- השכרת הדירה.
- מכירת הדירה (או חלק ממנה) בשוק החופשי .
- מכירת הדירה (או חלק ממנה) ליורש אחר.
- שיפוץ בדירה ולאחר מכן השכרה או מכירה.
- כל דבר אחר שיחפוץ היורש.
אבל מה אם החלוקה בהתאם לצו אינה לטעמנו? לשם כך יש "הסכם חלוקת עיזבון". זה אפילו יכול לחסוך לנו במס!
א. הסכם חלוקת ירושה
פעמים רבות המנוח הוריש ליורשיו (בדרך כלל ילדיו) את כל רכושו בחלקים שווים. כך נוצר מצב בו כל יורש מקבל חלק מדירת ירושה וכספים נוספים. אם למוריש היו כמה דירות מגורים, כל יורש יקבל (בדרך כלל) חלקים שווים מכל הדירות (למשל, שלושה שלישים מהדירות (1/3 * 3) דירות) ולא דירות שלמות.
במקרה הזה חלק מהיורשים יעדיפו לשנות את חלוקת הירושה "על הנייר" טרם חלוקת הירושה בפועל וביצוע "חלוקה ראשונית".
חלוקה שונה של הירושה
במקרה האחרון שהיה לנו במשרד המוריש הוריש לשני ילדיו דירת מגורים וכספים נוספים. לילד הראשון (שכבר לא היה ילד) הייתה דירה בבעלותו, ולילדו הנוסף לא הייתה דירה בבעלתו. חלוקת הירושה הייתה צריכה להיראות כך:
- ילד א' – לפי הירושה, זכאי לחצי דירת ירושה מהוריו + חצי מחשבון העו"ש.
- ילד ב' – לפי הירושה, גם הוא זכאי לחצי דירת ירושה מהוריו + חצי מחשבון העו"ש.
כאמור לילד אחד יש דירת מגורים, והשני מתגורר בשכירות. היורשים ביקשו לבצע עסקה בה הילד הצעיר יקבל את כל דירת המגורים והבן המבוגר יותר יקבל את כל הכספים בחשבונות הבנק. חלוקת הירושה האופטימלית מבחינתם נראית כך:
- ילד א' – את כל חשבון העו"ש של ההורים.
- ילד ב' – את כל דירת המגורים (דירת ירושה).
איך עושים זאת? באמצעות הסכם חלוקת עיזבון. בזכות הסכם זה ניתן לשנות את אופן החלוקה בין היורשים בצורה שתתאים יותר ליושים עצמם. הסכם זה אפשרי לפני החלוקה הראשונית (בהתאם לדין).
ב. איך מונעים מס ירושה על דירה?
במכירת דירה המוכר נדרש לשלם מס שבח, והקונה נדרש לשלם מס רכישה. דרך מקובלת (לגיטימית וחוקית כמובן) להפחתת מיסים בעסקה בדירת ירושה (מיסי מס ירושה על דירה), הם כאמור על ידי הסכם חלוקת עיזבון. בתהליך זה (המתרחש בדרך כלל בסמוך לצו קיום הצוואה/ירושה) עורך דין מטעמכם ייבחן את נטל המס הכללי ויציע לכם תכנית פעולה מתאימה להפחתת מיסים לכלל המשפחה.
מתי כדאי להשתמש בהסכם חלוקת עיזבון?
הסכם חלוקת עיזבון אפשרי רק אם טרם נעשתה חלוקה ראשונית של נכסים בהתאם לירושה. ומה אם חילקנו כבר נכסים? גם לאחר חלוקת נכסים עורך דין מומלץ למיסוי מקרקעין יכול להתאים פטור פרטני ממגוון הפטורים הקיימים בספר החוקים, וכך לנסות ולמנוע תשלום מס מיותר. דהיינו, עורך דין מעולה (המתמחה גם במיסוי מקרקעין) ייבחן זכאות לפטור ממס בכל סיטואציה אפשרית. במשרד אנחנו לא אוהבים לשלם מיסים כשלא צריך, אז אין סיבה שאתם תשלמו.
ג. מס ירושה על דירה, מיסוי מקרקעין ושכר טרחה
תכנון מס נכון
לאחרונה הגיעו למשרד שלנו שני אחים שביקשו למכור ביניהם דירה שקיבלו בירושה. האחים ירשו מאביהם המנוח דירת חמישה חדרים בקרית אונו בשווי של 3,500,000 ש"ח, בחלקים שווים (חצי חצי). האחים ציינו מראש כי הם מעדיפים שאח אחד בלבד יקבל את דירת המגורים, והאח השני יקבל כספים נוספים במקום חצי מהדירה.
האחים פנו לעורך דין ירושה (עורך דין מקומי). עורך הדין עשה לבקשתם והעביר את הדירה מבעלות המנוח לבעלות האחים. לאחר מכן עורך הדין דיווח על "עסקה" בין אח אחד לאח השני. בעסקה שילם האח הקונה 140,000 ש"ח מס רכישה, והאח המוכר שילם 300,000 ש"ח מס שבח. בנוסף לכך האחים שילמו לעורך הדין שכר טרחה על כל פעולה בנפרד.
חבל! עורך דין המתמחה גם בירושה וגם במיסוי מקרקעין יכול היה להעביר את הדירה ישירות לאח המבוקש ולדווח על כך "כהורשה" ולא "כעסקה". בצורה הזו כלל לא היה תשלום מס ירושה על דירה, והאחים היו חוסכים 440,000 ש"ח במיסים! יתרה מזו, עורך דין הגון מבין שעסקת המכירה בין האחים היא חלק מההורשה, ולכן לא יבקש שכר טרחה נפרד על הליך זה!
מאור משרד עורכי דין – בית ומשפחה מאמין בשירות "מקצה לקצה", ומתחיל ראשית כל בראיה כללית על העסקה ותכנון המס בדירת הירושה לטובת לקוחותיו. שירות הסכם חלוקת עיזבון כלק מתכנון מס לקראת מכירת הדירה ניתן בחינם במסגרת שכר הטרחה – זו המחויבות שלנו ללקוחות.
איך עושים זאת? צרו קשר ותיענו בשמחה.
3. הפחתת מיסים עם הסכם חלוקת עיזבון
גם עם הסכם חלוקת עיזבון צריך לדעת איך לעבוד. הדוגמא הנפוצה היא מכירת דירת ירושה בין אחים, ולכן רשמנו מאמר נפרד רק על הליך זה (אתם יותר ממוזמנים לקרוא). חשוב לדעת כי גם בהליך זה עלול להיות מס ירושה על דירה (מס רכישה ומס שבח), וצריך לדעת איך להימנע ממנו.
א. מס בהסכם חלוקת דירת ירושה
האם הסכם חלוקת עיזבון חייב במס? ובכן, תלוי. החובה לשלם מס במכירת דירת ירושה תלויה בשאלה האם מדובר "בעסקה":
- העברת דירת ירושה מהמוריש ליורשים – לא מדובר "בעסקה" ולכן אין תשלום מס (כאמור, אין מס ירושה על דירה בישראל).
- הסכם חלוקה בין יורשים ללא תשלומי איזון חיצוניים – לא מדובר "בעסקה" ולכן אין מס.
- הסכם חלוקה בין יורשים עם תשלומי איזון חיצוניים – מדובר "בעסקה" ולכן יש מס על תשלומי האיזון בלבד.
ב. התחשבנות מתוך הירושה
כאשר היורשים מנסחים באמצעות עורך דין למקרקעין מהמשרד שלנו הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים הכולל בתוכו רק את נכסי הירושה ותשלומי איזון מתוך הירושה עצמה, הסכם זה זהה במהותו לחלוקת הירושה הראשונית (בהיבט המס – אין נכסים או כספים חיצוניים), ולכן אין מדובר בעסקה. מאחר ואין מדובר בעסקה כאמור, אין מס ירושה על דירה. מקרה זה נפוץ מאוד במכירת דירת ירושה בין אחים.
לדוגמה: בהסכם חלוקה בין יורשים מהמרכז שניהל משרדנו, המוריש השאיר אחריו דירת מגורים וחשבון עו"ש על סך 1,000,000 ₪ (בקירוב). היורשים הם שני אחים שירשו כל אחד לפי הצוואה 50% מכל העיזבון.
כלומר אח היה צריך לקבל 50% מהדירה + 500,000 ₪ וכך גם האח השני. לאחר פגישה במשרדנו התברר כי אחד האחים מעדיף לוותר על זכותו בדירת הירושה תמורת כל חשבון העו"ש של המוריש. כך בהסכם בין יורשים חולקה הדירה לאחד האחים ובתמורה חשבון העו"ש עבר כולו לאח אחד. כל הכספים והדירות המועברות היו חלק מהרכוש של המנוח (אין תשלומי איזון חיצוניים – ולכן, אין חובת מס.
הסכם זה שווה ערך לרצון המוריש ואינו כולל סכומים מחוץ לירושה ולכן אינו חייב במס (שכן אינו עסקה).
ג. התחשבנות מחוץ לירושה
במצב בו תשלומי האיזון בין היורשים כוללים גם תשלומים מחוץ לירושה החלק העודף (שאינו מהירושה) נחשב לעסקה, וחייב במס "ירושה על דירה" – כלומר מס שבח ומס רכישה כאשר מדובר בדירת מגורים או נכס מקרקעין אחר.
כך למשל בדוגמה מהמשרד: בהסכם חלוקה שניהל המשרד שלנו בין יורשים בעיר מודיעין המוריש השאיר אחריו דירת מגורים וחשבון עו"ש בסך 1,000,000 ₪ (בקירוב). היורשים הם שני אחים שירשו כל אחד לפי הצוואה 50% מכל העיזבון (חצי דירה + 500,000 ₪ לכל אחד).
בניגוד לירושה, האחים ביקשו לחלק את כל הדירה לאח אחד תמורת כל חשבון העו"ש (כל 1,000,000 השקלים) ובתוספת 100,000 ₪ מהאח השני. כלומר האח השני צריך להוסיף 100,000 ₪ מכספו הפרטי ("להביא מהבית").
במקרה הזה האח שמקבל את הדירה צריך "להביא מהבית" 100,000 ₪, ולכן יש חבות במס ירושה על דירה (מס שבח+מס רכישה) על החלק העודף (100,000 ₪).
המס יחושב רק על החלק הועדף (כלומר, 100,000 ₪), ובהחלט לא מדובר בנטל מס גבוה במיוחד, אך יש לתת על כך את הדעת.
וכמה מס נשלם כשנמכור את הדירה? המשיכו לקרוא.
4. מכירת הדירה "החוצה" וחלוקה בכספים
אם מי מהיורשים מעוניין למכור דירת ירושה (או חלק ממנה) "החוצה", כלומר לשוק החופשי, מדובר במכירת דירה לכל דבר ועניין (ובוודאי מדובר "בעסקה"), ויש לנסח חוזה מכירת דירה עם עורך דין שמתמחה בכך. יש למכור את הדירה תוך התייחסות לפטורים המיוחדים לדירת ירושה הנמצאים בחוק. ההליך דומה במהותו למכירת דירה "רגילה".
| שלבים בתהליך | עסקה/מכירה או הורשה? | יש מס? |
|---|---|---|
|
העברת נכס מהמוריש ליורשים |
הורשה |
אין מס ירושה על דירה |
|
הסכם חלוקת עיזבון טרם חלוקה ראשונית וללא כספים "מבחוץ"
|
הורשה |
אין מס ירושה על דירה |
|
הסכם חלוקת עיזבון טרם חלוקה ראשונית וכן כספים "מבחוץ" |
עסקה/מכירה על הכספים "מבחוץ" |
מס שבח + מס רכישה רק עבור הכספים "מבחוץ" |
|
מכירת נכס למי שאינו יורש |
עסקה/מכירה |
מס שבח על כך הסכום |
א. הליך מכירת הדירה
רשמנו רבות באתר על מכירת דירת מגורים, ואנחנו מזמינים אתכם לקרוא באתר. תמצאו מאמרים, מחשבוני מס, מדריכי פטור ממיסים, מדריכי שכר טרחה של עורכי דין (ושלנו) וכד'. בעניין זה יש לדירת ירושה פטורים מיוחדים במכירתה (בהתאם לתנאים שבחוק). עורך דין טוב בוחן ומתכנן התאמה לפטורים אלו עוד מתחילת חלוקת הירושה.
חסכון מס
כך למשל, אם מדובר במוריש עם כמה דירות מגורים כדאי (במקרים מסוימים) להעביר דירה שלמה לילד שאינו בעל דירת מגורים. לשאר הילדים שיש להם דירות מגורים כדאי להעביר חצאי דירות (1/2) בלבד. בצורה הזו ישנה התאמה לפטורים בחוק וחסכון המס יהיה מקסימלי. רשמנו על הפטורים המיוחדים במאמר שלנו על מכירת דירה שהתקבלה בירושה.
ב. מיסים במכירת דירת ירושה
המס העיקרי במכירת דירת ירושה הוא מס השבח (בדומה למכירת דירה "רגילה", ומכונה בטעות כאן "מס ירושה על דירה") ויש דרכים מגוונות ויצירתיות להפחיתו. השילוב בין דיני הירושה ודיני המקרקעין והנדל"ן יוצרים כר פורה לתכנוני מס, ויצירתיות של עורך הדין היא שם המשחק.
לצערנו, פגשנו מקרים רבים בהם עורך הדין העדיף שלא "להתעסק" עם ענייני המס ולמכור את הדירה ללא תכנון מקדים. בשלב מאוחר יותר "הפתיע" עורך הדין את לקוחותיו בדרישה לשכירת יועץ מס נוסף לתכנון מס או ביקש תשלום שכר טרחה נוסף עבור ייעוץ מס זה (מה שמוסיף עלויות בעסקה).
המשרד שלנו מעסיק רק עורכי דין בעלי השכלה כלכלית רחבה (בנוסף לרישיון ערכית דין) ומעניק ללקוחותיו תכנון מס יצירתי ללא תשלום נוסף ובמסגרת שכר הטרחה למכירת הדירה וחלוקת הירושה. הטבה זו כוללת חתימה על הסכם חלוקת עיזבון.
ג. פטור מיוחד ממיסים במכירת דירת ירושה
בנוסף לפטורים הקיימים, יש למכירת דירת ירושה (כזכור – לשוק החופשי) פטור מיוחד למכירת דירה שהתקבלה מירושה. אם היורשים מוכרים דירת מגורים מזכה שקיבלו בירושה הם עשויים להיות זכאים לפטור מלא ממס שבח וזאת אם עמדו בתנאים הבאים:
התנאים לפטור ממס שבח דירת ירושה
- היורש (מבקש הפטור) הוא בן זוג או צאצא (ילד, נכד, נין וכד') או בן זוג של צאצא (בן זוג של הילד, בן זוג של הנכד וכד') של המוריש.
- המוריש עצמו היה בעל דירה אחת כאשר נפטר (שימו לב, מדובר בדירה אחת ולא דירה "יחידה", והכל בהתאם לדין).
- המוריש עצמו היה זכאי לפטור כלשהו ממס השבח לפני שנפטר.
- הפטור יינתן עד תקרת הפטור ולאחר מכן יחושב מס שבח יחסי על ההפרש.
| הדירה הנמכרת היא דירה שהתקבלה מירושה של בן/ת זוג או הורה/הורי הורה או הורה/הורי הורה של בנ/ת הזוג | מובן לי |
| המוריש עצמו היה בעלים של דירה אחת כשנפטר | מובן לי |
| המוריש, אם היה עוד בחיים, היה זכאי לפטור כלשהו ממס השבח | מובן לי |
ומה אם לא עומדים בתנאים (למשל, למוריש היו כמה דירות מגורים) – יש פטורים נוספים!
פטור ממס שבח במכירת דירה
הפטור הנפוץ במכירת דירת מגורים הוא פטור ממס שבח דירה יחידה, ובחינת התנאים תעשה על ידי עורך דין המתמחה בעסקאות נדל"ן אשר ידע להתאים את הפטור המתאים. לחלופין, עורך דין מכירת דירה ידע להכשיר פטור מרשימת הפטורים בחוק (תכנון מס יצירתי). המשרד שלנו מעסיק רק עורכי דין בעלי השכלה כלכלית רחבה (בנוסף לרישיון עריכת דין) ותכנון מס זה ניתן ללקוחות המשרד בחינם במסגרת שכר הטרחה למכירת הדירה. כתבנו על כך במאמר שלנו על מס שבח על דירה בירושה.
ד. מחשבון חישוב מס השבח במכירת דירת ירושה
1.1.2014
היום
הקלה משמעותית זו רלוונטית רק לדירות מגורים מזכות (בהתאם להגדרות החוק), ורלוונטית במיוחד כאשר מדובר בדירות שהתקבלו בירושה (שמטבע הדברים, ככל הנראה נרכשו לראשונה על ידי המוריש/ה לפני שנת 2014). קראו על כך עוד במאמר שלנו על חישוב מס שבח.
הסכם מכר דירה לדוגמא
מוכרים דירת ירושה עם עורך דין. ועם זאת, כדאי להכיר ולדעת איך נראה הסכם מכירת דירה מירושה עוד טרם ההסכם.
הסכם מכירת דירה לדוגמא להורדה!
אל חשש, בעסקת מכירת דירה אנחנו אתכם ולא תצאו עם שאלות שלא קבלו מענה!
עורך דין עשוי לחסוך לכם במס ירושה על דירה
נשמע מורכב? עורך דין מכירת דירה מטעם המשרד שלנו יהיה איתכם לאורך כל הדרך, יפעל ביצירתיות ויתכנן עבורכם את נטל המס בחוכמה. לאור בקשות לקוחותינו בנינו עבורכם מחשבון מס שבח דירת ירושה (רלוונטי כאשר אין פטור).
למחשבון חישוב מס שבח דירת ירושה.
אל תמהרו לשלם מס מיותר, מצאו עורך דין שאכפת לו.
ה. איך מתקדמים?
חלק מהמאמר נראה כמו סינית? אל תרגישו רע. מדובר בנושא מורכב משפטית וכלכלית, ויש עורכי דין רבים שגם הם שלא שולטים בעניין. הליך העברת הבעלות בנכסים, ובחינת מס הירושה על דירה שחל במקרה שלכם מתחיל מגיבוש אסטרטגיה מנצחת להפחתה במיסים. גם המוריש המנוח לא היה רוצה שתשלמו מיסים מיותרים!
במשרד שלנו במשרד שלנו מאור משרד עורכי דין – בית ומשפחה אנחנו מבינים שנכסי הירושה הם נכסים עם ערך רגשי משמעותי, והמנוח ביקש שהיורשים ייהנו ממנו כמה שניתן. לכן אנחנו מעניקים תכנון מס על ידי עורך דין מיסוי מקרקעין ללא תוספת תשלום, בשיחה אישית ובמסגרת שכר הטרחה (אותו ניתן לחלק לתשלומים נוחים).
5. סיכום – מס ירושה על דירה בדירת ירושה
במאמר פרסנו בפני הקורא את סל האופציות העומדות לפניו כאשר מדובר בדירת ירושה ומס ירושה על דירה, וכיצד נטל המיסים משפיע על האופציות הללו.
במקרים רבים (מידי) צו הירושה או צו קיום הצוואה מנוהל על ידי עורך דין לדיני משפחה שאינו בקיא דיו בעניין מיסוי המקרקעין. עורך הדין עשוי להוסיף חטא על פשע ולהמשיך ולנהל את ענייני מכירת הנכסים גם לאחר החלוקה (כולל דירת הירושה) ובכך למנוע מהיורשים תכנון מס נכון. המלצת המשרד שלנו היא לטפל בענייני הירושה באמצעות משרד המשלב בין דיני המשפחה לענייני מיסוי המקרקעין.
במכירת דירת ירושה תכנון המס גמיש יותר ולכן בניית אסטרטגיית מס ירושה על דירה טרם חלוקת הרכוש הראשונית היא קריטית להשגת תוצאה אופטימלית. השירות ניתן בחינם כחלק משכר הטרחה למכירת הדירה וחלוקת הירושה. אנו מציעים מגוון דרכי התקשרות ופריסה נוחה של שכר הטרחה.
לדף יצירת קשר (או לוואטסאפ ).
Q&A (שאלות ותשובות) מס ירושה על דירה:
נכון להיום, אין מס ירושה על דירה בישראל. דירות שהתקבלו בירושה אינן חייבות במס העברת נכסים מהמוריש ליורשיו. עם זאת, יש להיזהר בתהליכים אחרים הקשורים לדירת ירושה, כמו מכירתה או העברתה ליורש אחר, שכן אלה עלולים להיות חייבים במס.
מכירת דירה שהתקבלה בירושה מחייבת בתשלום מס שבח, בדומה למכירת כל נכס אחר. עם זאת, ניתן לקבל פטור ממס שבח במקרים מסוימים, תלוי בנסיבות ובחוקי המיסוי החלים.
דרך אחת להפחתת המס היא באמצעות הסכם חלוקת עיזבון. הסכם זה מאפשר חלוקה שונה מהחלוקה הראשונית, תוך התחשבות בנטל המס ובאופן שמותאם לצרכים של היורשים. חשוב לבצע תכנון מס נכון כדי להימנע מתשלומי מס מיותרים.
הסכם חלוקת עיזבון כדאי לערוך לפני חלוקה ראשונית של נכסים בהתאם לצו הירושה או הצוואה. אם כבר חולקו נכסים, ניתן לבדוק אפשרויות לפטור ממס בעזרת עורך דין המתמחה במיסוי מקרקעין.
ניתן לחלק את הירושה בצורה שונה באמצעות הסכם חלוקת עיזבון. הסכם זה מאפשר ליורשים לבצע חלוקה שמתאימה יותר לצרכיהם ולחסוך במסים במקרים מסוימים, כמו העברת נכסים ליורש אחר ללא תשלום מסים נוספים.
לדף יצירת קשר (או לוואטסאפ ).
