בית > מיסים במכירת דירה > היטל השבחה
היטל השבחה (או מס היטל השבחה) הוא מס מכירה דירה הנועד למסות את ההשבחה (עליית שווי הדירה) שנוצרה בעקבות אישור הוועדה המקומית (העירייה) לבנייה נוספת. אשר על כן במכירת הדירה יכול וישנו חוב מס נוסף (מעבר למס השבח), ויש לתת על כך את הדעת ולבחון את העניין טרם החתימה על חוזה המכר. במאמר נציג את דרך החישוב, נפנה למחשבון מתאים, נציג את הפטורים השונים ונסביר את ההבדלים המרכזיים בין היטל ההשבחה לדירת מגורים למס שבח לדירות מגורים.
כותב המאמר הינו עו"ד מקרקעין ונדל"ן המתמחה בתכנון מס נכון ובהסכמי מכירת דירה לטובת לקוחותיו. המשרד שלנו מאמין בשרות "מקצה לקצה" וללא הפתעות בדרך, ומעניק ללקוחותיו מגוון שירותים נלווים בחינם במסגרת שכר הטרחה למכירת הדירה.
ארוך מדי; לא קראתי – תקציר המאמר
. לאחר מכן המאמר מחולק לכותרות ותתי כותרות, תמונות, טבלאות, ניווט נוח, תרשימים וסליידרים, והכול כדי שיהיה לכם נוח לקרוא. כדאי לקרוא עד הסוף, המאמר מכיל מידע וערך שאין בשום מקום אחר. קצת סבלנות ונענה על כל השאלות שלכם 🙂 
מאמר זה עוסק בהיטל השבחה.
אם חיפשתם מאמרים בנושאים אחרים פנו לדפים הבאים:
אמ;לק ארוך מדי; לא קראתי – תקציר המאמר
שימו לב, מדרגות מיסוי המקרקעין משתנות בכל שנה ב- 15.1. לכן יש לוודא איזו מדרגה רלוונטית לכם בהתאם לתאריך שבו בצעתם את העסקה.
במכירת דירה המוכרים מתבקשים להראות אישורי תשלום מיסים לצורך העברת הבעלות. מאמר זה עוסק במס היטל השבחה – מס נוסף שעשוי לחול ביחד עם מס השבח שחל גם הוא (בכל מכירת דירה). מדובר בסוגי מס דומים, אבל חשוב להבין את ההבדלים ביניהם:
- מס שבח – המשולם לרשות המיסים (מס חובה שחל תמיד) ומחושב לפי עליית ערך הדירה במשך השנים ממועד רכישת הדירה ועד למכירה.
- מס היטל השבחה – המשולם לרשות המקומית (לעירייה) ועשוי לחול במכירת דירה או במועד אחר (כלומר, לא תמיד חל). המס מחושב לפי עליית ערך הדירה בשל אישורי תכנית בניה נוספים (גם אם לא התבקשו על ידי המוכרים) או בשל אישור הקלה או בשל אישור שימוש חורג.
אם בעקבות תכנית חדשה על הקרקע או אישורי בניה החורגים מהתכנית, ניתן לבנות בצורה שלא ניתן היה בעבר (למשל: חדרים, קומות, בתים נוספים על השטח וכד'), ואישור זה מעלה את ערך הנכס, הרי שישנה השבחה והרשות המקומית יכולה לגבות מס השבחה – זאת גם אם הוספת הזכויות לא נעשתה לבקשת המוכרים, וגם אם המוכרים לא בנו בפועל.
נשמע כמו סינית? קראו במאמר.
היטל השבח עומד על 50% מערך ההשבחה פחות הוצאות למימוש ההשבחה, כאשר המס חל על בעל הדירה ברגע שהזכויות מומשו או ברגע אישור הזכויות או ברגע מכירת הדירה (ובכך נעסוק במאמר). כלומר, המס ישולם פעם אחת בלבד עבור כל השבחה ולפיכך המוכרים ישלמו את מס היטל ההשבחה רק אם המס לא שולם לפני למכירה.
כך למשל, אם ערך הדירה עלה ב-200,000 ₪ בעקבות אישור לבניית מרפסת (ערך ההשבחה) ובניית המרפסת עלתה 100,000 ₪ אז ההשבחה "נטו" היא 100,000 ₪ ומס היטל ההשבחה לעירייה יעמוד על 50,000 ₪ (50% מהנטו). המוכרים ידרשו לשלם מס זה ברגע המכירה, אם הם לא שילמו זאת קודם לכן, גם אם המרפסת לא נבנתה בפועל.
נשמע מורכב? במאמר תמצאו לינק למחשבון.
קיימים פטורים להיטל ההשבחה בדירת מגורים, כאשר הנפוץ מהפטורים הוא פטור על דירה שגודלה אינו עולה על 140 מ"ר (אך יש גם פטורים נוספים). מעבר לכך הערכות שווי מס ההשבחה מתבצעות ע"י שמאי העירייה (הנוטה לא פעם להגזים בהערכותיו), ובהרבה מקרים כדאי לערער בהליך ערעור מיוחד כדי להפחית ואף למחוק את ההיטל ההשבחה החל. שירותים אלו יינתנו על ידי עורך דין המתמחה בכך.
ההמלצת המשרד שלנו היא להתייעץ עם עו"ד למקרקעין שיחשב את היטל ההשבחה עבורכם במידה וישנו, לפני מכירת הנכס. שירות זה, ולרבות תכנון מס לקראת מכירת הדירה ניתן במשרד שלנו ללא תשלום נוסף במסגרת שכר הטרחה למכירת דירה. למשרדנו ניסיון רב בהגשת ערעורים על היטלי השבחה בקשות פטור תוך דאגה לאינטרס הלקוח.
למידע והתקשרות בקשו שיחה חוזרת (או שלחו לנו וואטסאפ 
).
המאמר היטל השבחה על דירות מגורים יענה על השאלות הבאות:
- מהו מס היטל השבחה?
- איך משיגים פטור מהיטל השבחה?
- איך יודעים אם אני חייב במס השבחה במכירת דירת מגורים?
- איך מפחיתים את היטל ההשבחה?
- מתי משלמים ולמי את המס?
1. מהו מס היטל השבחה?
במכירת דירה המוכרים ידרשו להציג אישורי תשלום מיסים:
- אישורי תשלום מס שבח (או פטור) – מרשות המיסים.
- אישור היעדר חובות היטל השבחה – מהעירייה.
ומה קורה אם יש חוב היטל השבחה לעירייה? היטל השבחה הוא תשלום מס שמשלמים מוכרים במכירת דירת מגורים, אם יש להם חוב היטל השבחה קודם (גם אם הם לא ידעו עליו). המס משולם לרשות המקומית (עיריות בעיקר) עבור עליית ערך הדירה בעקבות זכויות בנייה נוספות, וזאת אם המס לא שולם קודם לכן.
אילו זכויות נוספות? המשיכו לקרוא.
א. בין מס שבח להיטל השבחה – כל המיסים במכירת דירה
מס השבח הוא מס חובה החל על כל מכירת דירה, והמוכרים נדרשים לשלם אותו לצורך העברת הבעלות לקונים. המס משולם לרשות המיסים ומחושב לפי עליית מחיר הדירה הנמכרת במהלך השנים (כלומר, מחיר המכירה פחות מחיר הרכישה המקורי). כאמור, ברירת המחדל היא שיש מס שבח לשלם (אלא אם כן יש פטורים מיוחדים). רשמנו רבות על מס השבח, חישובו והפטורים ממנו.
בניגוד למס השבח, מס היטל ההשבחה על דירה הוא מס שחל רק אם אושרה תכנית חדשה על השטח, אושרה הקלה מהתכנית הקיימת או אושרה חריגה מהתכנית הקיימת, ולא היה ניצול של אותם הזכויות עד למכירת הדירה.
אשר על כן ישנם מקרים רבים בהם המוכרים לא ידעו על תכנית חדשה, לא ניצלו זכויות בניה, לא ביקשו בעצמם את התכנית אך עדיין חייבים בהיטל השבחה יקר! לא זו אף זו, ברוב המקרים המוכרים כלל לא יודעים שיש מס היטל השבחה, והם עשויים לגלות על כך רק בסמוך למועד מכירת הדירה!
מתי נוצר חוב היטל השבחה?
ב. אישור תוכניות בניין עיר (תב"ע)
מס היטל ההשבחה חל בעיקר בעקבות אישור תכניות שטח חדשות המכונות תב"ע: תכנית בניין עיר. התב"ע הוא מסמך המסדיר שימוש בקרקע בשטח כלשהו. אם קודם לפרסום התכנית בעל השטח לא היה רשאי לבנות עליו, ובעקבות אישור תב"ע חדשה השטח מיועד לבניה (מכל סוג שהיא), או שיש הרחבה של זכויות הבניה באזור, עשויים לחול היטלי השבחה בעקבות אישור התכנית. תכניות תב"ע הן בסמכות ארצית, סמכות אזורית והן בסמכות מקומית.
רכישתהדירה
אישורתוכניתחדשהללאידיעתהבעלים
מכירתהדירה
מס מכירה שעלול להפתיע
יידענו שהמוכר מתגורר בדירה כעשור, ולכן סביר להניח שכלל אינו מודע לחוב בהיטל השבחה שעלול להיווצר במכירה. מתוך כבוד קולגיאלי יידענו את עורך הדין של המוכר כי יש תכנית שאושרה, ועליו לשים לב לכך (עורך דין מקומי). בדיעבד התברר שעורך הדין של המוכר לא קרא את המייל שלנו (תוך טענות שונות ומשונות) ולא טרח לבדוק בעצמו את זכויות הבניה (כפי שהוא נדרש לעשות כן). ולכן הלקוח שלו כלל לא ידע על החוב בהיטל השבחה.
בעקבות הפתעה לא נעימה זו המוכר איחר את מועד העברת הבעלות בדירה לקונים (הלקוחות שלנו), שילם היטל השבחה, פספס הזדמנויות שונות להפחית ולערער על היטל ההשבחה הקיים, שילם ריבית והצמדה וכן שילם פיצויי ללקוח שלנו על סך 230,000 ₪ (10% פיצוי מוסכם).
חבל!
ג. מקרים נוספים של חוב במס
- אישור תכנית בנייר עיר (תב"ע) חדשה – כאשר אחת מוועדות התכנון והבניה מאשרות תב"ע חדשה, הבעלים של הנכס במועד האישור חייבים (עקרונית) בהיטל השבחה. זאת כפי שעסקנו עד כה.
- אישור הקלה – כאשר הבעלים ביקשו לבנות תוך שימוש בתוכנית קיימת, אך תוך הקלה ממנה, הם יהיו חייבים בהיטל השבחה.
- אישור שימוש חורג – כאשר הבעלים ביקשו לבנות תוך שימוש חורג בתוכנית הבניה או מהיתר הבניה שניתן, הם יהיו חייבים בהיטל השבחה.
סוגי היטל השבחה
| סוג המס | מי משלם? | מועד התשלום | תכנון מס |
|---|---|---|---|
|
אישור תכנית בניה (תב"ע) |
המוכרים |
במכירה |
ללא ידיעת המוכרים |
|
בניה עם הקלה |
הבעלים |
בתחילת הבניה |
תכנון מס מקדים |
|
בניה בשימוש חורג מתכנית / היתר |
הבעלים |
בתחילת הבניה |
תכנון מס מקדים |
ד. הקלות בניה ואישורי בניה
עסקנו בתכנית חדשות החלות על השטח כאשר המוכרים הם לא אלו שיזמו את התכנית. אך מה קורה כאשר הבעלים בעצמם מבקשים תכנית חדשה? פעמים רבות בעלים של דירות מבקשים לעשות שימוש בשטח "מת" לצורך בניה ושימוש טוב יותר בשטח:
בניה נוספת והרחבות הבניה הקיימת
- בניה על גג הבניין
- בניה על שטי הגינה
- הוספת מרפסות תלויות
- פיצול דירה אחת לכמה דירות קטנות
- בנית מרתף
- תוספות נוספות
היתר בניה
לאחרונה הגיע אלינו לקוח מאשקלון אשר בבעלותו דירת גן בשכונת ברנע על שטח של 600 מ"ר (200 מ"ר בנוי ועוד 400 מ"ר גינה). הלקוח ביקש להגדיל את ביתו הבנוי ולהוסיף חדר נוסף על חשבון הגינה.
כאשר בדקנו את התכנית החלה על המקום גילינו שהלקוח ניצל את כל הזכויות הבניה שלו, ולא ניתן עוד לבנות על השטח. לא אמרנו נואש והגשנו בקשה להיתר בניה עם הקלות תוך בקשת תוספת בניה של חדר בודד אחד.
בסופו של יום הלקוח קיבל את האישור המיוחל והחל בבניה. על זכויות הבניה הנוספות (חדר נוסף) הלקוח נדרש לשלם היטל השבחה (כמה אלפים ₪ בודדים).
ה. אישור חורג לבניה נוספת
אישור שימוש בשטח שלא בהתאם לתב"ע או שלא בהתאם לתכנית הבניה שאושרה. אם בעל הנכס מבקש לעשות שימוש בנכס שלא בהתאם לתכנית בניין עיר או לתכנית הבינה, הרי שבאפשרותו לבקש בקשה לשימוש חורג והרשות המקומית מוסמכת לאשר זאת. למשל, הפיכת משרד גדול במרכז העיר לדירת מגורים יכול לעלות את ערך הנכס וכך לחייב במס.
איך אדע אם הדירה חייבת במס היטל השבחה? שאלו אותנו.
ניתן לראות שאישורי תכניות אינן דבר שבשגרה, ולכן מס היטל השבחה הוא נטל מס חריג יחסית. חשוב לציין כי אישור תכנית השבחה קורה לא פעם ללא ידיעת בעל הנכס (למשל, באישור תכנית בניין עיר חדשה) ויש לבדוק את החבות במס מול הרשות המקומית במועד המימוש המתאים, ואף להיעזר בעורך דין לצורך זה. שירות זה ניתן בחינם במשרדנו כחלק מהסכם מכירת דירה וקניית דירה.
2. חישוב מס היטל השבחה ושמאות מקרקעין
שימו לב, מדרגות מיסוי המקרקעין משתנות בכל שנה ב- 15.1. לכן יש לוודא איזו מדרגה רלוונטית לכם בהתאם לתאריך שבו בצעתם את העסקה.
בהנחה והמוכרים בבואם למכור את הדירה יודעים כי יש להם חוב היטל השבחה בשל אישור תכנית, השלב הבא הוא חישוב היטל ההשבחה. רוב הרשויות המקומיות (להן נשלם בסופו של דבר את היטל ההשבחה) מאפשות לבקש "שומה מוקדמת" – שומה שמתבצעת על ידי שמאי מקרקעין מוסמך ומחשבת את הסכום לתשלום.
איך מחשבים את הסכום לתשלום? המשיכו לקרוא.
א. איך מחשבים היטל השבחה בדירות מגורים?
חישוב היטל השבחה לפי העלייה בשווי השנכס
דרך א' – כדי לחשב את גובה מס היטל ההשבחה נזדקק כאמור לכמה נתונים:
- שווי הדירה לפני זכויות הבניה ואישור התכנית (הערכת שמאי).
- שווי הדירה לאחר זכויות הבניה ואישור התכנית (הערכת שמאי).
- הוצאות הדרושות לצורך מימוש הזכויות (למשל, תשלום לקבלן לצורך הבניה).
מס היטל ההשבחה יעמוד בדרך כלל על 50% מערך ההשבחה: שווי אחרי התכנית כשמפחיתים ממנו את שווי לפני התכנית והוצאות נדרשות למימוש התכנית. פעמים רבות ההוצאות למימוש התכנית עולות על השווי לאחר התכנית, ולכן לא יהיה היטל השבחה!
חישוב היטל השבחה לפי הוספת זכויות הבניה
דרך ב' – חישוב אחר שאינו מסתמך על שווי הדירה הספציפית דורש את הנתונים הבאים:
- שווי 1 מ"ר באותה שכונה או באותו אזור (הערכת שמאי).
- תוספת הבנייה האפשרית בהתאם לתכנית החדשה.
- הוצאות הדרושות לצורך מימוש הזכויות (למשל, תוספת תשתיות עבור ניצול יותר קרקע לבניה).
מס היטל ההשבחה יעמוד בדרך כלל על 50% מההשבחה: שווי 1 מ"ר כפול מ"ר נוסף שניתן לבנות בהתאם לתכנית פחות ההוצאות הנדרשות.
מבלבל? בהמשך הוספנו דוגמאות.
ב. דוגמאות ממקרים מהמשרד לחישוב המס
שמאי עיריית שדרות העריך את שווי הדירה בתוספת יחידת הדיור בשווי של 2,900,000 ₪. עלות בניית יחידת הדיור היא 200,000 ₪ לפי הצעות מחיר שקיבל בעל הדירה מקבלנים. לכן הנכס השתבח במחירו בשווי של 200,000 ₪ (המחיר אחרי אישור התכנית פחות המחיר לפני אישור התכנית ופחות הוצאות).
את הסכום החייב במס יש להכפיל ב-50%, ולכן סכום מס היטל ההשבחה יעמוד על 100,000 ₪. וזאת ללא פטור ממס (יפורט בהמשך).
דרך ב': דירת יד שנייה, 4 חדרים בבאר שבע בשכונה ב', במחיר של 1,200,000 ₪. בעלת הדירה קיבלה הקלת בניה, והיתר לבנות מרפסת נוספת בגודל של 30 מ"ר.
מבדיקת השמאי מטעם עיריית באר שבע מחיר מ"ר למרפסות ממוצע בשכונה ב' עומד על 6,000 ₪ למ"ר. בנוסף ובהתאם להצעות מחיר שקיבלה בעלת הדירה, עלות בניית המרפסת תהיה 80,000 ₪. לפיכך, השווי החייב במס היטל השבחה הוא 100,000 ₪ (6,000 ₪ כפול 30 מ"ר לבניה, ופחות 80,000 ₪ עלויות מימוש הבניה לפי התכנית החדשה).
את הסכום החייב במס יש להכפיל ב-50%, ולכן סכום מס היטל ההשבחה יעמוד על 50,000 ₪. וזאת ללא פטור ממס (יפורט בהמשך).
נשמע הרבה כסף? אתם צודקים. אך אל דאגה, אנחנו משרד עורכי דין לנדל"ן המתמחים בהוצאת פטורים ובהפחתת היטל ההשבחה, כפי שגם קרה בדוגמאות למעלה. המשיכו לקרוא.
ג. מחשבון מס היטל השבחה לשירותכם
המשרד שלנו מעמיד לטובת לקוחותיו מחשבון היטל השבחה משוער. כאמור חישוב היטל ההשבחה נקבע בעיקר על ידי הערכות שמאי מקרקעין, וכן הוצאות שעורך הדין מטעמכם טוען אליהם. אשר על כן המחשבון משמש להערכה בלבד ואין להסתמך עליו בקביעת היטל ההשבחה בפועל. כפי שנאמר, היטל ההשבחה ישולם ברוב המקרים "במועד המימוש" – כאשר ניתנו אישורי הבניה או כאשר נעשה שימוש בפועל, ורק אם המס לא שולם במועדים אלו המוכרים ידרשו לשלם את המס במעמד העברת הבעלות בדירה הנמכרת.
מחשבון היטל השבחה לאחר אישורי בניה בנכסים.
מצאו עורך דין מכירת דירה שמבצע את כל הבדיקות המוטלות עליו! זה יחסוך לכם המון כסף בהמשך!
3. פטורים והקלות בחישוב היטל השבחה
במקרים מסוימים יינתן פטור ממס לאחר בקשת החייבים במס. כאמור הליך חיוב המס נערך מול הרשות המקומית ולכן כל בקשה לפטור הקלה או השגה (ערעור) נערך מולה. במקרים מסוימים הליך זה עובר דרך וועדה מיוחדת להשגות ואף לבית המשפט, ולכן יש להצטייד מראש בעורך דין המתמחה בכך.
מהם הפטורים? קראו בהמשך.
א. ערעור
הערכת היטל ההשבחה נעשית באופן בלעדי ע"י שמאי מטעם העירייה, ולפעמים מדובר בהיטל השבחה מגוחך.
אלא שהאישור "החדש" יצר מצב אבסורד: כדי לבנות מרתף שצריך לעלות את ערך הבית במאות אלפים בודדים (לדברי הרשות המקומית) יש להרוס את כל המבנה, ששווה 2,500,000 ₪, ולבנותו מחדש. במקרה הזה ברור שאין השבחה בפועל של הנכס, ושום אדם בר דעת לא ינצל את הזכויות שנתנה לו העירייה "במתנה".
מצבים מגוחכים כאלו נפצים מאוד לצערנו, והרשות המקומית מנסה פעם אחר פעם לפעול בשיטת "מצליח" כדי לגבות היטלי השבחה מהאזרחים. הליכי ערעור נועדו במיוחד בשביל זה. למותר לציין כי באותו הליך פעלנו להשיג (לערר) על מס היטל ההשבחה, ובסופו של יום החוב של הלקוח שלנו נמחק כלא היה.
השמאים מגזימים
במקרים אחרים יש הצדקה להיטל השבחה כזה או אחר (אכן הייתה השבחה של הנכס), אך מניסיוננו שמאי העירייה נוטים להפריז בהערכתם. חייבים במס השבחה החושבים שהערכת השמאי אינה מדויקת, יכולים למנות שמאי מטעמם כדי לבחון בשנית את שווי ההשבחה ואת החיוב במס. הליך ערעור במס היטל ההשבחה, הנקרא גם השגה, מומלץ מאוד לחייבים החושבים ששמאי הרשות המקומית הגזים והפריז בהערכותיו. לרוב, הליך ערעור על ממס השבחה מצליח להוריד משמעותית את החבות במס.
במקרים מסוימים כדאי לפנות גם בדרך של עתירה מנהלית בנוסף או במקום להליכים רלוונטיים אחרים, וכל מקרה צריך להיבחן לגופו לאור מגוון דרכי הפעולה במקרה. הליכים אלו מוגבלים בזמן, וחשוב להתייעץ עם עורך דין המתמחה בתכנון מס ומיסוי מקרקעין טרם המכירה.
ב. פטור ממס
הפטור המרכזי שיש לשים אליו לב הינו פטור לדירות של עד 140 מ"ר. כאשר מדובר בדירות כאלו, הרשות המקומית נותנת פטור יחסי מהיטל ההשבחה, וזאת על פי התנאים הבאים:
התנאים לפטור ממס היטל השבחה
- גודל הדירה אינו עולה על 140 מ"ר לפני זכויות הבנייה הנוספות.
- הדירה אינה מלאי עסקי.
- בעל הדירה או קרובו צפוי לגור בדירה ב-4 שנים שלאחר סיום ההשבחה (לאחר הבנייה).
- הפטור אינו ניתן במימוש בדרך של "מכירה". כלומר, כדי ליהנות מהפטור יש לממש את הזכויות מהתוכנית 4 שנים טרם המכירה.
| הדירה המורחבת בנויה על פחות מ-140 מ"ר | מובן לי |
| הדירה אינה מלאי עסקי בהתאם לפקודת מס הכנסה | מובן לי |
| בעל הדירה המרחיב צפוי לגור בדירה ב-4 השנים לאחר ההרחבה | מובן לי |
| אין כוונה למכור את הדירה ב-4 השנים לאחר ההרחבה | מובן לי |
| לאחר ההרחבה גודל הדירה לא יעבור 140 מ"ר (ישולם מס על ההפרש) | מובן לי |
היטל השבחה פטור ממס
פטורים נוספים מהיטל השבחה:
- קרקע בשכונות שיקום, על פי הגדרת החוק.
- קרקע באזור שיקום, על פי הגדרת החוק.
- השבחה ספציפית אשר בפרסום צו ההשבחה מצוין גם פטור מהשבחה.
- השבחה של מוסדות ציבוריים מסוימים.
- השבחה של דירת זכאי סיוע ממשרד הבינוי והשיכון, ובהתאם לזכאות.
- תכניות ישנות בתנאים מסוימים (לפני 1950).
- השבחות מסוימות שנעשו לצורכי נגישות.
- בניית ממ"ד בדירה, בשטח המינימלי הקבוע בחוק (9 מ"ר + קירות).
- פטורים נוספים בהתאם לרשות המקומית, המוסמכת לפטור בעל דירה ממס השבחה או חלק ממנו (יכול להיות גם פטור יחסי).
במועד ניצול היתר הבניה על פי התכנית החדשה חשוב להתייעץ עם עורך דין המתמחה בנדל"ן, וזאת כדי לבחון אופציות לשימוש בפטור מהיטל השבחה. חבל לשלם מס מיותר!
ג. פרקטיקה: איך מתמודדים עם היטל השבחה?
כפי שניתן לראות חישוב מס היטל ההשבחה לדירות מגורים קל יחסית, והקושי הוא בקבלת פטור מתאים מהיטל ההשבחה או ערעור על המס במידת הצורך. לכן, עורך הדין המטפל בעסקת מכירת דירה נדרש לתכנן מס בהתאם כדי "להתאים" פטור מסוים לדירה הנמכרת. – זו המחויבות המקצועית של עורך הדין.
ברם, עורכי דין רבים נוטים "לא להתעסק" בשומות מס שכן התעסקות זו דורשת מיומנות רבה והשכלה כלכלית רחבה, מעבר לרישיון עריכת דין. לצערנו נתקלנו במקרים רבים בהם עורך הדין המייצג את המוכרים חייב אותם להעסיק אדם חיצוני לצורך התעסקות עם היטל ההשבחה, או גרוע מכך: כלל לא תכנן מס ונתן ללקוחותיו לשלם מס מקסימלי.
המשרד
מאור משרד עורכי דין – בית ומשפחה מאמין בשירות "מקצה לקצה" ושירות תכנון מס וכן מגוון רחב של שירותים משפטיים ניתנים ללא תשלום נוסף ובמסגרת שכר הטרחה למכירת הדירה. אנחנו לא אוהבים לשלם מיסים מיותרים, ואין סיבה שאתם תשלמו. 
ד. איך מתקדמים? בדיקת חוב היטל השבחה
הסמכות לדרוש היטל השבחה נובעת בראש ובראשונה מחוק התכנון והבניה ולא מדיני הקניין או מחוק המקרקעין. לכן הדבר מבלבל המון מוכרים (וגם עורכי דין), מאחר והמידע על הנושא נסתר יחסית (גם במבחן ההסמכה לעריכת דין חוק התכנון והבניה בדרך כלל לא מוזכר). לעורך דין "רגיל" שעוסק במכירת דירה או רכישת דירה אין את הכלים להתמודד עם היטל ההשבחה, וחבל! חפשו מראש עורך דין המתמחה גם במיסוי מקרקעין ובתכנון ובניה.
אל דאגה, אצלנו במשרד אנחנו לא גובים שכר טרחה נוסף על פניה מוקדמת (להפך, אנחנו מעדיפים למנוע טעויות מראש), ונשמח לבחון עבורכם חבות מס מכירת דירה עוד טרם המכירה, ובחינם במסגרת שכר הטרחה למכירת הדירה – זה סטנדרט העבודה שלנו.
אתם מוזמנים לקרוא על שכר הטרחה במכירת דירה במאמר שלנו באתר.
4. סיכום – היטל השבחה
במאמר הצגנו את היטל ההשבחה שעשוי לחול במכירת דירת מגורים. ראינו את דרך החישוב, פירטנו על הפטורים ההקלות והערעורים ואפילו צירפנו מחשבון חישוב מהיר להערכת נטל המס. הכול כדי להשאיר לכם עוד כסף מהמכירה.
שימו לב, מדרגות מיסוי המקרקעין משתנות בכל שנה ב- 15.1. לכן יש לוודא איזו מדרגה רלוונטית לכם בהתאם לתאריך שבו בצעתם את העסקה.
משרדנו הוא משרד עורך דין מקרקעין ונדל"ן בעל ניסיון רב בעסקאות מכירת דירה ואנו יודעים להתאים את תכנון המס בהתאם ללקוח. המשרד שלנו מעמיד לטובת לקוחותיו מגוון ערוצי תקשורת ופריסת שכר הטרחה לתשלומים נוחים.
לדף יצירת קשר (או לוואטסאפ ).
